Como escolher a tributação para empreendedores individuais

Um dos momentos mais importantes para um empresário no início de sua atividade é a escolha correta e equilibrada de um sistema tributário. A legislação atual prevê vários sistemas tributários para empreendedores individuais. A aplicação de todos esses sistemas é regulamentada pelas normas da segunda parte do Código Tributário da Federação Russa.

Você vai precisar

Código Tributário da Federação Russa

Manual de instruções

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Estude os sistemas tributários que um empreendedor individual tem o direito de aplicar na execução de suas atividades. Cada um dos sistemas tem suas próprias características, condições de pagamento de impostos e formulários de relatório. O empresário tem o direito de escolher um sistema de tributação e relatórios.

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Considere usar um sistema tributário geral (OEA) em seus negócios. Sob esse sistema, um empresário individual paga todos os impostos e pagamentos necessários se não estiver isento de pagamento em bases apropriadas. Normalmente, esse modo é usado em empresas relativamente grandes.

A maioria dos impostos e contribuições fornecidos pelo sistema tributário geral são acumulados e pagos por você apenas na condição de a empresa participar de um determinado tipo de atividade e ao mesmo tempo surgir uma base tributária. Tradicionalmente, empresários individuais calculam e pagam imposto sobre valor agregado (IVA), imposto de renda pessoal (PIT), imposto sobre a propriedade, contribuições de seguro para o Fundo de Pensões, Fundo Territorial de Seguro Médico Obrigatório, Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório.

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O próximo tipo é o sistema tributário simplificado (STS). Seu uso é voluntário. Como empresário individual, você é livre para decidir sobre a aplicação do sistema tributário simplificado e escolher o objeto de tributação.

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Se você escolheu um sistema tributário simplificado, aceita a obrigação de pagar um único imposto e fica isento da obrigação de pagar:

- imposto sobre o valor agregado, com exceção do IVA devido na importação de mercadorias no território aduaneiro da Rússia e do IVA pago de acordo com o art. 174.1 do Código Tributário.

- imposto sobre a renda pessoal (referente à renda derivada de atividade empresarial), com exceção do imposto pago sobre a renda tributada às alíquotas previstas nos parágrafos. 2, 4, 5 art. 224 do Código Tributário da Federação Russa.

- imposto sobre a propriedade de indivíduos (em relação à propriedade usada para atividade empresarial).

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Ao escolher um sistema tributário simplificado, verifique se o tipo de atividade selecionado não é daqueles para os quais é proibido o uso do STS. Uma lista dessas espécies é apresentada no art. 346, p. 2 da segunda parte do Código Tributário.

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Para algumas atividades estabelecidas em uma região específica, é possível aplicar um regime especial, a saber, o sistema tributário simplificado baseado em uma patente. Ao mesmo tempo, a região define um custo fixo para a patente e você, como empresário, paga em prestações durante o prazo da patente. Uma patente é concedida por um período de até um ano. Sob esse sistema tributário, você manterá um livro de receitas e despesas, mas não é obrigado a enviar uma declaração. O emprego é possível (não mais que cinco pessoas por ano). Uma patente é válida apenas no território onde foi concedida.

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Se você estiver iniciando uma atividade como empreendedor individual, escolha um dos tipos de sistema de tributação simplificado. A exceção é o tipo de atividade como comércio atacadista ou a necessidade de transferir faturas aos clientes para reembolso do IVA a partir do orçamento.

Como escolher um sistema tributário (para empreendedores)